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【弃籍税】移民路上又添障碍!不交税你就别想走

发布:2018-12-18 作者:4elites 点击:
《中华人民共和国个人所得税法修正案》


将于2019年1月1日起正式生效,


部分条款在发布之日起提前生效。



从此后中国公民移民海外恐怕要交「弃籍税」了,


而投资海外获得的收入也要在中国申报个税。


只要是中国居民,就必须交税


与海外华人和准移民直接相关的修订条款包括:


1、

税务居民概念从在中国居住满1年改为在中国居住满183天。


也就是说不管你是中国公民、外国公民、还是持其他国家永久居留权的中国公民,只要一年内在中国居住满183天,


就认定为中国税务居民,需要把中国境内收入和中国境外收入,依照新《个税法》缴纳个税。


如果一年内在中国居住不满183天,则不视为中国税务居民,但必须把中国境内收入依照新《个税法》缴纳个税。


2、


中国公民移民前必须申报个税,非移民海外收入必须报税。


在新《个税法》中的表述是:取得境外所得;因移居境外注销中国户籍;


非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得则必须申报个税。





举个例子:


假如C先生持澳洲永居权,在中国每年有100万收入,在澳洲也有将近100万美金收入。


2019年的时候C先生如果回国探亲时间超过183天,不但要依法向澳洲税局报税,


还必须向中国税务部门把中澳两国收入申报个人所得税。


如果C先生在2019年回国时间是182天,别看仅仅相差1天,C先生就不需要为他在澳洲的收入部分向中国税务部门申报个人所得税了,


因为他不是中国税务居民,不过C先生仍然要向中国税务部门申报182天,在中国境内收入的个人所得税。



其他国家具有特色的弃籍税制度

除美国以外,西方国家如英国、法国、加拿大以及瑞士等国也实行弃籍税。一些国家的弃籍税根据本国国情况制定,颇具特色。


荷兰弃籍税的纳税人范围较窄,主要针对放弃该国国籍并携带免税养老金离境的公民征收。


南非弃籍税的纳税人范围相对较宽,超过免征额400万南非兰特的一般纳税人离开同货币区均需征收。


加拿大弃籍税的纳税人为普通税务公民。与美国、南非不同的是未设置免征额,而是以多项免税项目取而代之。


这些免税项目包括不动产、能源、商业资产、养老金、特定目的存款(如教育储蓄)、职工福利以及无形资产等。



收弃籍税可行吗?


国内要收弃籍税,前提是要注销在国内的户口。但目前现实情况是,许多地区暂时没有强制注销的户口的有效办法。


虽然《中华人民共和国国籍法》第三条明确规定,“中华人民共和国不承认中国公民具有双重国籍”。国籍法第九条也明确规定,“


定居外国的中国公民,自愿加入或取得外国国籍的,即自动丧失中国国籍”。而且国内通过出入境信息、护照申请情况等其他手段,


可以确认当事人是否入籍。但一般只有发现了,才会通知注销国内户口。


但让居留国外的人短期内主动注销国内户口,并缴清相应的“弃籍税”,在操作层面尚有一定难度。


根据国际惯例,目前任何一个国家的居民信息,如是否取得国籍和绿卡等,都属于国家内政,不会轻易互通给他国。


所以任何一个国家的有关部门不可能根据什么其他国家国籍信息名单来比对,从而筛选出瞒报和没有主动销户的人。


以往中国和加美等国的合作,也主要在金融领域,比如之前曾有过部分银行、税务信息互通的情况。


但是这么做主要是为了打击洗钱和金融犯罪。


现实中也的确会存在既有国内户口又入籍他国的违规情况。比如像加拿大这样的承认双重国籍的国家,


入籍时不需要提供你是否在他国入籍的信息,所以国内方面可能并不知情。还有很多小国家入籍比较宽松,


申请人不需要去当地,只用在国内交钱办理好手续即可完成国籍变更。这种情况就更难核实。


与加美等发达国家相比,中国目前税收收入主要来源于企业,不像加美等国税收主要来源于个人。


所以如果要设立“弃籍税”,也不可能照搬美国的征收标准、计税方式和各税率等级等。


所以说“弃籍税”可能距离我们还有一段距离,但新版个税规定确实也反映出中国税收越来越完善,越来越细致。



对移民海外投资海外的实际影响


新《个税法》是一部与国际个税征收准则高度对接的法律,是前所未有的全面修订版。


这一变革对广大的中国普通税收居民个人、外籍的跨国企业高管、及高净值个人都会产生重大的影响。


其中对于高净值个人的财富规划将会产生非常直接的影响。与此同时,新法对于境外财富管理机构也可能会有非常大的影响。


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